加拿大外贸
生产企业出口A式：销项税-{进项税-外销发票金额FOB*（17%-13%）-不可以抵扣的税额}-前期留抵的税额=m
B式：外销发票金额FOB*13%=n
1）当m>0时，m为当月应交税额
借：应交税额-应交增值税（已交税金） m
贷：银行存款 m
借： 主营业务成本-自营出口销售成本 外销发票金额FOB*（17%-13%）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 外销发票金额FOB*（17%-13%）
借：应交税额-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）n
贷：应交税额-应交增值税（出口退税）n
2)m<0,m的绝对值<n
借：其他应收款-应收出口退税 /m/
贷：应交税费-应交增值税（出口退税） /m/
借： 主营业务成本-自营出口销售成本 外销发票金额FOB*（17%-13%）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 外销发票金额FOB*（17%-13%）
借：应交税额-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）n-/m/
贷：应交税额-应交增值税（出口退税）n-/m/
3 m<0,m的绝对值>n
借：其他应收款-应收出口退税 n
贷：应交税费-应交增值税（出口退税） n
n-/m/为下月“前期留抵的税额”
借： 主营业务成本-自营出口销售成本 外销发票金额FOB*（17%-13%）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 外销发票金额FOB*（17%-13%）
外贸企业：根据购货的进项发票
出库时
借：库存商品-库存出口商品 100
应交税费-应交增值税（进项税额） 17
贷：应付账款-应付国内账款 117
出口确认收入时
借：应收账款-应收外汇账款 110
贷：主营业务收入-自营出口销售收入 110
申报出口退税时 （根据进项发票不含税价）
借：其他应收款-应收出口退税 100*13%
主营业务成本-自营出口销售成本 100*（17%-13%）
贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 100*13%
应交税费-应交增值税（进项税额转出）100*（17%-13%）
评论
Discuz! info: Can not connect to MySQL server
Time: 2013-5-24 10:36am
Script: /forumdisplay.php
Error: Can't connect to MySQL server on '192.168.0.213' (4)
Errno.: 2003
Similar error report has beed dispatched to administrator before.
一早上弹出这个是什么回事？不知道哪里申诉，评分灌水吧。
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商城外币信用卡网关收单，现免费接入，活动期限3月21日。需要的Q1041025945
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:-):-):-)
加拿大电商我们公司老板个人一笔外汇收入15000美金,然后他不知道让老外打到我们公司的帐户里来了,那这笔款怎么入帐呀 ,如果作内销不是要缴税吗?!那不是太冤了,我可不可以当作订金(预收帐款 加拿大电商各位，我问下，台湾用信汇到大陆，大概需要几天的时间？急都急死了，等着付钱 评论 一般新台币和人民币不可能从台湾打过来，其实从美国，或者哪个国家打过来24小时，尽管多出一
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