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资金管理制度为加强我公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，依据《会计法》和财政部下发的《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
第一部分 资金管理
第一条 本制度所称货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金。
第二条 建立授权批准制度，明确货币资金授权批准的范围、权限程序、责任和相关控制措施等内容，公司人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人也必须在授权范围内办理业务。
第三条 严禁擅自挪用、对外单位或个人借出货币资金。
第四条 按规定程序办理货币资金支付业务。
（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应向财务提交资金使用审批单，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有经济合同或相关证明。资金使用审批单见附件1。
（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币支付申请，审批人应当拒绝批准。审批单据须有三人以上签字方可生效，分别为经办人、财务主管、经理。
（三）支付审核。财务审核应当对批准的货币资金业务进行审核，复核货币资金支付申请的程序是否正确，手续及相关单证是否齐全，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。审核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
（四）办理支付。出纳人员应当根据审核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。
（五）备用金管理：本单位实行定额备用金，即可按规定预支保证合理工作需要的一定限额备用金，报销时凭合法票据冲账。实行定额备用金的借支人须每月月底结清一次。前款不清后款不借。如有特殊情况，必须报请总经理批复，以批复意见处理。
第八条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第九条 对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第十条 严格按照《现金管理暂行条例》的规定，确定现金开支范围。不属于现金开支范围的业务，通过银行办理转帐结算。
第十一条 对取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入账。
第十二条 加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
第十三条 出纳人员每月末核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，及时处理。
第十四条 对库存现金不定期地进行盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。
第十五条加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
第二部分 费用报销管理
1、 费用报销流程
1.1 报销及审批：报销人持真实、合法票据，填写《费用报销单》或《差旅费报销单》，按第一部分第四条二审批签字。
1.2 支出：出纳根据复核后的报销凭证，向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款需向报销人开具收据.收据一式三联。
2、 对原始票据的要求
2.1 所有票据必须是真实合法的正式发票。
2.2 对于确实无法取得票据中支出款项，报销人需提供有总经理签字同意的申请报告方可到财务报销。
2.3 原始票据必须能够说明资金用途，发生时间。对于商品的清关、运杂、装卸等费用的发生，票据须能提供业务发生日期、商品名称、规格、数量，批次，运送起止地点，以及雇用车辆类型等信息。商品运输费和装卸费需要附带商品销售发票复印件，送货单复印件，定货单复印件。否则不予报销。
第三部分 收入管理
1、 现金收入 公司经营过程中，所有涉及现金及现金支票的收入，出纳人员应当面清点，并注意辨别现金及现金支票的真伪，在确定现金金额与应收金额一致的情况下，开具商品销售发票。
2、 赊销收入 公司经营过程中，所有涉及远期支票的收入，会计人员应当建立商品赊销台帐，及时跟踪到期应付款项并办理结算事宜。
3、 出纳员在每日营业终了时，根据实际所收款填制《日销售收入表》，将营业款及时存入银行。营业款不得擅自用于费用及其他事项的支付，特殊情况必须经总经理审核批准。严禁白条抵库。
2007-03-27
评论
很好,学习了.谢谢...
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