加拿大外贸
1、没有增票，就没有出口退税。2、增票的税率有很多种，有17%，6%等。
3、不一定是一般纳税人才能开增票，小规模纳税人也能开，只不过要税务机关代开。
4、在出口环节，外贸公司作为出口方只接受增票，从来没听说过外贸公司还开增票给其他公司。
5、增值税发票上的品名必须要和报关核销单上黄白联上的品名一致。单位也要和报关核销单退单上的一致，否则将在退税过程中遇到麻烦。
6、增值税发票必须在报关单出口日期的3个月内开具，否则无法退税（这个日期没有节假日可以扣除）
7、增值税发票必须要经过认证，但是有的地区（比如国家税务局重点批评的某些地方）由于虚开代开增票现象很严重，有些外贸公司所在的国税局要求此类发票要函掉处理（即要求开发票的工厂的所在地国税局提供证明给外贸公司所在的国税局来证明这个发票是真实有效）
8、增值税发票上含税总额和报关单上FOB美金总额必须低于一个换汇成本，超过换汇成本，轻者向国家税务局写情况说明，严重者无法退税。
9、正规外贸公司，货物出口，必须开增值税发票。不然就会补税还要罚款。
10、工厂向外贸公司开具发票，并外贸公司已经入帐。则在法律上证明你外贸公司已经收到等额的货物，必须履行支付等额货款的义务。如果这时发生外商外汇收不进，工厂货物有问题等纠纷，则打起官司来外贸公司必输无疑。无数例子已经证明而且一直在证明这点。工厂只需向当地法院起诉，然后用封帐号什么的来对付你外贸公司实在轻松。所以万一出现这些问题，应该在没把发票入帐以前去解决好一切事情。不然追悔莫及。
11、一批货物如果分开几个核销单报关，原则上也要分开开发票。否则后果请参见第8条
切记：不要和国家法律过不去。
12、没有增票一定不能退税，有了增票也不一定有退税，因为现在很多退税为0的产品，国家税务局也要叫你开增票才行，否则也要进行罚款等处理。
13、自营出口的工厂不用开增票。
14、外贸SOHO如何证明你的工厂是否能开具增票呢，一般要叫他提供一般纳税人资格证书，这样的工厂能自己开增票，小规模纳税人也要叫他提供相应的证明。
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换汇成本
出口商品换汇成本是指：商品出口净收入每美元所需要的人民币总成本，即用多少人民币换回一美元。 计算公式为：
出口商品换汇成本=出厂所需总成本（人民币）/出口销售净收入（美元）。
人民币总成本包括：收购商品成本运费，保险费，银行费用，综合资用等，待会出口退税金额（如果出口商品属于退税补贴商品〕后的人民币总支出。
出口销售美元净收入：外销商品的美元收入减去国外银行费用，给客户的佣金折扣等费用后的美元净收入。
换汇成本反映了出口商品的盈亏情况是考察出口企业有无经济效益的重要指标，其衡量的标准是：人民币对美元的汇价。如果按汇成本高于人民币对美元汇价，则该商品的出口为亏损，虽然有创汇，但出口本身却无经济效益，换汇成本越高，亏损越大。因此，要避免亏损，必须准确测算换汇成本。
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增值税发票上含税总额和报关单上FOB美金总额必须低于一个换汇成本
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现在这个“换汇成本”是多少？
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全面理解“换汇成本”
“换汇成本”的问题必须先说说“出口退税”：
“出口退税”是国家为了鼓励本国企业拓展国际市场使得企业发展，并同时能换取外汇，而给予企业的一种税收优惠政策。这里退的是增值税，增值税是一种价外税，通俗讲就是一种附加税。（消费税、关税等属价内税）。而价外税是由买方来承担的。比如17%征税率的商品，当你购买实际价值（马克思所说的商品内在价值）为1的此商品时，你必须付(1+1*17%)的钱。当你出口的时候，国家退给你的就是国家征收0.17这部份税（具体多少由国家根据产品不同而定，即“退税率”）。
“出口退税”是一种国际惯例，发达国家也是如此。但如果“出口退税”超过了国家的征收率（0.17这部份税），人家可是要到WTO那儿去告我们“破坏公平竞争”的状的哩。
上面说的大家都很明白，那再来讲“换汇成本”就很容易理解了：
“换汇成本”就是企业出口收汇所承担的人民币价值成本.它包括进货成本、生产加工成本、各项费用及承担的税金。简单地讲，就如纤竹映月所说的“即出口一美元的货，需要多少人民币。”这个是从企业的角度来理解的“换汇成本”，因为企业是以利润为目的的。
当然从国家的角度是不这样理解的。国家关心的是本国资源绝不能贱卖！！！
从国家角度出发的“换汇成本”就是出口货物的实际价值的多少，所以原则上“换汇成本”最大不能超过汇率。比如你出口的商品，实际价值是10元人民币，欧元对人民币汇率是1：10，也就是你出口的商品实际价值等价于1欧元。这时，国家就要求你出口后，最少也得换来1欧元。如果你只换来。。。比如是0.80欧元吧，那你就是贱卖了，国家就生气了,那贱卖部份（实际价值2元人民币的货，白白送给人家了！！！）的税就不退了!
国家为了不让本国资源不贱卖，又要鼓励本国企业去开拓国际市场，从而做大做强本国企业，所以就有了“换汇成本控制”的问题。国家的意思就是你如果只是为了完成外汇指标而贱卖，国家是反对的，贱卖的那部货物的增值税国家就不给你退了。
现在我们再重新来理解一下上面所说的欧元例子：如果你出口后，收到1欧元，欧元对人民币汇率是1：10，那么，国家最多只同意给你退实际价值10元的货物的那部份增值税，因为1欧元等价于10元人民币，也就是你老外只能从中国拿走10元的货。但是如果此时你进货的实际价值是20元，那你就是在贱卖了！！！那么，另外价值10元的货物的增值税就不退了，这时你有最多的进项发票也没有用。
说了这么多，大家对“换汇成本”是不是已经有了一个大概的理解了。那么，现在来谈谈公式中的具体含义：
关于重新确定换汇成本的通知
各外工贸出口企业：
根据市局最新通知，因从2005年7月底开始美元汇率实行浮动汇率，故对外工贸出口企业的换汇成本重新确定如下：
1、换汇成本计算公式：增值税专用发票上注明的进项金额*（1+征退税率之差）/出口美元（FOB价）
2、从2006年2月份起申报的单证（即2005年和2006年出口单证）换汇成本最高上限不得超过8元/美元，如果企业申报的2005年度出口单证的换汇成本确实在8元/美元以上，并能提供相应合理证明的，我科经审核后无误后予以受理。对于2006年度的出口货物，换汇成本一律不得超过8元/美元。超过部分请出口企业在申报时自行扣除。
税源管理三科
2006/02/16
1． 公式中的“增值税专用发票上注明的进项金额”就是货物的实际价值。
2． 公式中的“征退税率之差”就是企业作为买方所承担的增值税这个附加税，在国家退税以后，企业尚须负担的税金成本。如果退税率等于国家对该项产品的征收率，那就等于零，此时的“换汇成本”就是货物的实际价值了。
3． 公式中的“出口美元（FOB价）”就是出口商品外汇净收入，指的是扣除运费和保险费后的FOB（离岸价）外汇净收入。这里重要的是“净收入”三字。
另外，对于过低的“换汇成本”（有高额利润的外销）控制是国家考虑企业出口业务的合理性出发的，因为一般除了高技术、高附加值和垄断性产品外，企业出口普通商品的盈利是有局限性的，不可能是暴利的，如果“换汇成本”过低，那就有可能是在购入环节中的税收上（偷税、漏税）、或者是在出口环节的结汇中（热钱、黑钱），存在这样或那样的问题。对于过低的“换汇成本”控制是国家为了防微杜渐，减少犯罪、犯错的发生。特别是有关热钱、黑钱的进入。换句话讲，你拿玻璃珠能卖出夜明珠的价格来嘛？！如果真的成功了，其中就有问题啰。（嘿嘿，结汇收入中是不是一部分不是货款而是热钱、黑钱？！！）
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请教一个问题, 现在出口走外贸代理,只有5个点的退税,非常低. 想和工厂直接做,不开票直接买单. 有人说现在开增值税发票和不开票对工厂来说没什么区别,因为工厂的进项税和销项税可以抵消,因此差不了几个点. 结论是即使不开票,价格下降空间也有限. 对财务方便不甚了了, 楼主可否解答一下,谢谢!
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买单就不能退税了。
是啊，现在开票只要花很少的钱了。
比如做一个产品出来，花了一百块，但是买原料花了70块，这些都是有税票的，可以拿来顶，到时候工厂开票的时候，只要开30块的票就可以了，
30*0.17=5.1块，也就是说工厂只要开5.1块的票就可以了，而不是100*0.17=17块。
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谢了, 看来只有在成交价格上努力了.
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太强了,,,了解了"换汇成本"...many thanks....
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楼主 这个帖子是在下写的,就在这个论坛里 似乎不必转吧
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不错不错，LZ继续努力。
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我在别的地方看到的
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[quote]原帖由 mico1020 于 2007-12-10 22:53 发表
我在别的地方看到的，不是上的
http://bbs.shanghai.com/viewt ... e=51&sid=KIlWsy
这就是.
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谢谢楼主分享~
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谢谢
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