加拿大进出口外贸[华南]承兑汇票贴现负债的一般会计处理?



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什么是承兑汇票贴现负债呢?指的是企业(银行)办理商业票据进行转贴现等票据业务所融入的资金。在这里,仅限于银行会计的处理方式。

  一般情况下,会计人员如何处理票据贴现负债呢?

  一、贴现负债的主要账务处理。

  二、反复较认企业(银行)办理商业票据的转贴现而融入资金等业务的相关款项。

  三、需要依据承兑汇票贴现类别以及贴现配套的金融机构,按照“面值”、“交易费用”等进行明细核算。

  1.如果该企业拿着贴现的票据到别的银行进行转贴现,需要依据实际收到的金额,借记“存放中央银行款项”等科目,根据贴现票据上的票面金额,贷记本科目(转贴现——面值),按其差额,借记本科目(转贴现——交易费用)。

  2.如果说该贴现票据到期了,需要根据贴现票据的票面金额,借记本科目(转贴现——面值),遵照实际支付的金额,贷记“存放中央银行款项” 等科目,按本科目(交易费用)的余额,贷记本科目(转贴现——交易费用),按其差额,借记“利息支出”科目。

  合同约定的名义票据贴现利率跟实际利率大致差不多时,允许采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。

  3.资产负债表日,需要依据合同中规定的名义利率来核算确定的利息费用的金额,借记“利息支出”科目,贷记本科目(转贴现——交易费用)。

  四、票据贴现负债中期末贷方余额,折射出该企业办理的转贴现融入资金等票据业务的相关款项余额。
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