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信用证业务※ 进/出口信用证
产品概念
跟单信用证（Documentary Letter of Credit,L/C）是一种有条件的银行支付承诺，指一家银行（开证行）应客户（申请人）的要求和指示，或以其自身的名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：
1、向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；
2、授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票；
3、授权另一家银行议付。
产品特点
1、信用证以银行信用为基础，开证行负有第一性的付款责任。
2、信用证是一个有条件的付款承诺，即受益人必须依信用证规定的期限和地点交来符合规定的合格单据，开证银行在一定金额范围内承担付款责任。
3、信用证独立于基础的交易合同，它把通常的货物/服务/其他交易转变成为只管单证是否相符的"单据交易"。
4、当事人一般均遵循国际商会制定的《跟单信用证统一惯例》，操作标准化。
产品优势
1、解决进出口双方彼此之间不了解、不信任的顾虑和矛盾，避免出现进口方付款而得不到货物，或出口方运出货物而收不到货款的风险。
2、进出口双方可以利用银行资金或授信，减轻本身的资金压力，加快资金的周转，获取更大的利润。
服务对象
具有进出口经营权的企业，单据符合进口付汇或出口收汇的条件，国际贸易合同中规定以信用证方式结算。 产品功能
信用证根据开证行付款责任、期限、流通方式、用途、性质等的不同可分为：
1、可撤销信用证与不可撤销信用证。可撤销信用证是指开证银行可随时修改、撤销信用证，毋须事先经受益人同意或通知受益人。不可撤销信用证则一经开出，即构成了开证行确定的付款承诺，信用证在有效期内，未经各方当事人同意，不可撤销和修改。
2、保兑信用证与无保兑信用证。保兑信用证是指开证银行以外的另外一家银行接受开证行的请求或经开证行授权，对不可撤销信用证承担保证兑付责任的信用证。无保兑信用证则只有开证银行的付款承诺，而没有其他银行的附加保证兑付承诺。
3、即期付款信用证、议付信用证、承兑信用证、延期付款信用证与假远期信用证。
（1）即期付款信用证规定指定付款银行（开证行或代付行）在收到受益人提交的符合信用证条款的跟单汇票或不带汇票的单据后，立即向受益人履行付款义务。
（2）议付信用证将开证行承诺延伸至第三当事人，即议付行，议付行经开证行授权，拥有议付或购买受益人提交的信用证规定的汇票/单据的权利。如果信用证不限制某银行议付，受益人（出口商）可向任何愿意议付的银行提交汇票、单据请求议付，此为自由议付信用证，反之称为限制议付信用证。
（3）承兑信用证规定指定银行（开证行或代付行）在收到符合信用证条款的跟单远期汇票后，予以办理承兑手续，并于到期日向受益人履行付款义务。
（4）延期付款信用证不需汇票，指定银行（开证行或代付行）凭受益人交来单据，审核相符后，于约定的付款日承担付款责任。该类信用证能够使欧洲地区进口商避免因开具汇票而向政府交纳印花税，其他都类似于远期信用证。
（5）假远期信用证又称买方（进口商）远期信用证。该类信用证在条款显示是远期承兑信用证，要求出具以开证行/付款行为付款人的远期汇票，开证行/付款行承兑汇票后，买方（进口商）在票据贴现市场取得资金融通，承担汇票承兑费、贴现息等费用，向卖方即期付款。开证行、付款行和票据贴现银行可以为同一家银行，也可以不是同一家银行。
4、可转让信用证与不可转让信用证。可转让信用证是开证银行给予中间商（受益人）对信用证条款权利进行转让的一种便利。它是指受益人（第一受益人）可以请求授权付款、承担延期付款责任、承兑或议付的银行（转让行），或如果是自由议付信用证时，可以要求信用证特别授权的转让行，将信用证的全部或部分一次性转让给一个或多个受益人（第二受益人）使用的信用证。不可转让信用证则没有这种转让的便利。
5、背对背信用证。背对背信用证（或第二信用证）是指一个信用证（原证）的受益人（中间商）以该信用证作为保证，要求原通知行，或指定银行向另一受益人开立的、条款受原信用证条款约束的信用证。
6、对开信用证。对开信用证是指第一张信用证的受益人（即出口商）和开证申请人（即进口商）同时又是第二张信用证的（也称回头证）的开证申请人和受益人，第一张信用证的通知行往往是回头证的开证行，两张信用证的金额大致相等或出口证金额略大于进口证金额。
7、循环信用证。循环信用证是指其金额被全部或部分使用后，无需经过信用证修改，根据一定条件就可以自动、半自动或非自动地更新或还原再被使用，直至达到规定的使用次数、期限或规定的金额用完为止的信用证。
进口信用证流程（以即期、议付、无保兑、无不符点信用证为例）
（我行客户为进口商、开证申请人，我行为开证行、付款行）
1、客户根据进口贸易合同要求，提交盖有银行预留印鉴的信用证开证申请书，并将进口合同，进口批文（视进口货物确定是否需要）、进口付汇核销单以及根据现行外汇管理规定要求的其他文件等交我行审核。
2、我行按程序审批后，扣减开证额度（如已设立开证额度）、收取一定比例的保证金，根据开证申请书的内容将信用证开立给出口商指定（或我行选定）的通知行。
3、我行收到出口方银行寄来的单据，在审核单证相符，单单一致，无不符点的条件下，即期付款给议付行。
4、我行将单据提示给客户，要求客户付款赎单。
出口信用证流程
（我行客户为出口商、信用证受益人，我行为信用证的通知行、议付行）
1、客户签订出口贸易合同，并以信用证作为付款方式，指定我行为信用证的通知行。
2、我行收到进口方银行开来的信用证，核实其真实性后，通知客户。
3、客户按规定的条件将货物装船发运给进口商。
4、客户按信用证要求缮制单据及/或汇票，在信用证的有效期/交单期内提交给我行。
5、我行根据信用证要求审核单据，并将单据寄交开证行或指定银行索汇。若单据与信用证相符，我行可办理议付或押汇，按汇票金额，扣除若干利息及费用后，将款项垫付给客户。
6、开证行审核单证相符后付款，我行收到款项后，划入客户指定账户或用以归还我行融资。
※ 国内信用证
产品概念
国内信用证是指开证行依照申请人的申请开出的不可撤消、不可转让的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺，适用于国内企业之间商品交易，受中国人民银行颁布的《国内信用证结算办法》规范。
服务对象
经国家工商管理部门注册登记，具有独立法人资格、信誉良好、合法经营的国内企业。以往多选用承兑汇票办理结算或希望以银行信用代替商业信用进行国内贸易的企业。
现阶段，我行国内信用证操作应集中在我行系统内或与我行签订国内信用证代理行协议的银行间办理。
产品优势
与国际信用证类似，国内信用证是一种或有的、未来可能发生的、有条件的资金结算行为。它的发生与否与贸易的进行相关联，是银行信用介入贸易流程的一种结算方式。只有在单证相符，单单一致的条件下，开证行及购买方才支付信用证项下的款项。通过国内信用证结算，买卖双方均能将贸易货款的收付风险降到最低。同其他国内结算工具相比，国内信用证涉及的当事人各方还有以下明显的优势：
→ 对于买方
1、作为与国际贸易接轨的国内贸易支付手段，国内信用证越来越受到国际跨国公司的青睐，有利于买方与大型企业的贸易合作。
2、以标准的贸易单证作为付款依据，保障买方资金的安全。
3、保证金制度提高了客户资金的使用效率。
4、以银行信用代替商业信用，增强买方的市场竞争力，取得理想的价格优惠。
→ 对于卖方
1、以信用证作收款保证，有效保障了贸易合同的履行。
2、提供更多的融资渠道，有利于资金的周转。
3、国内信用证的议付是参照同期票据贴现利率执行的，有利于客户降低交易成本。
产品特点
《国内信用证结算办法》基本沿用国际商会制定的《跟单信用证统一惯例》的原则，操作上与国际信用证没有很大的区别，但在具体操作应注意以下事项：
1、国内信用证只限于转账结算，不得支取现金。
2、开证时应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金。
3、信用证未规定交单期的，交单期为15天。
4、信用证的有效期最长不得超过6个月。
5、延期付款信用证的付款期限为货物发送日后定期付款的，最长期限不得超过6个月。
6、国内信用证的议付行必须是开证行指定的受益人开户行。未被指定议付的银行 或指定的议付行不是受益人开户行，不得办理议付。议付利率比照贴现利率。
7、商业发票必须是国家税务部门统一印制的发票。
8、信用证的受理时限、罚息、相关费用等也做出规定。
办理条件
1、 信用证当事人必须在我行开立人民币结算账户。
2、开证申请人无不良银行记录，已获得我行核定国内信用证额度，并交纳一定比例的保证金； 提交印鉴相符的开证申请书和买卖合同及银行要求的其他文件。
※ 备用信用证
产品概念
备用信用证（STANDBY LETTER OF CREDIT），是银行（开证行）应某项经济交易中一方（申请人）的要求而向另一方（受益人）出具的，旨在保证前者在交易合约中一定负债的偿付或一定责任的履行的一种特殊的信用证。备用信用证属信用证的范畴，操作一般遵循国际商会《跟单信用证统一惯例》或《国际备用信用证惯例》。
产品特点
1、备用信用证与银行保函同为银行担保的一种形式。与信用证的区别是它作为商务合同的后备信用保障，当事人希望备而不用。与一般银行保证的区别主要是担保形式的区别，是银行见索即付的单证化担保。
2、备用信用证是银行信用，用于祢补商业信用的不足。
3、备用信用证是跟单信用证。当开证申请人未能如期按合同条款履约，凭受益人出具的完全符合信用证条款规定的汇票及/或证明申请人违约的书面文件，开证行即刻履行担保责任。
4、备用信用证是开证行与受益人之间的独立合同，与被担保人和受益人之间的基础经济合同无关。
5、备用信用证项下的付款是一种单据交易，银行对相关交易的进展情况及单据内容真伪不负审核责任。
※ 远期即付信用证——一种新型的进口信用证融资产品
远期即付进口信用证（Usance Credit Payable At Sight）是指信用证条款显示为远期承兑信用证，要求出具以开证行为付款人的远期汇票，同时规定开证行承兑汇票后即期或在承兑到期前向卖方（出口商）付款，汇票承兑费、贴现利息和手续费等费用由买方（进口商）承担的信用证。
服务对象
经国家工商管理部门注册登记，具有独立法人资格、信誉良好的进口企业。进出口双方约定以信用证方式进行结算。客户希望通过即期付款条件获得优惠的进口货物价格，同时希望获得低成本的银行融资补充企业资金周转。
产品特点
（1）信用证项下的汇票为远期汇票。
（2）信用证规定为即期付款。
（3）汇票的承兑费、贴现费用由开证申请人承担。
产品优势
1、对进口商
（1）客户通过我行融资，以即期付款为条件获得出口商的商业折扣，进口货物价格较远期信用证优惠。
（2）通过远期即付信用证支付的货款通常较远期信用证低，合法地降低了海关关税和增值税等税款的支出。
（3）远期即付信用证的融资属于票据业务的范畴，有利于改善客户负债表的负债结构。
（4）远期即付信用证凭标准的贸易单证作为付款依据，保障客户资金的安全。
（5）以银行信用代替商业信用，增强客户作为买方的市场竞争力，取得理想的价格优惠。
（6）以贴现成本获得银行融资，与高利率成本的流动资金贷款、进口押汇融资相比，大大降低财务费用，提高企业竞争力。
（7）融资期限比照远期信用证，适用于资金回笼时间较长的贸易。
2、对出口商
（1）即期信用证的付款方式，有利于保证出口商在单证相符、单单一致情况下的收汇安全。
（2）发货交单，即期收款，有利于出口商改善财务状况，及时安排资金生产和贸易。
（3）客户可以利用银行的资金或授信，减轻自身的资金压力，加快资金周转获取更大的利润。
3、业务流程
（1）客户委托我行开立远期即付信用证，并事先商定贴现利率。
（2）我行开立远期即付信用证。
（3）信用证受益人出货并提交信用证规定的单据。
（4）我行审核单据，承兑汇票并即期（或按承诺早于承兑到期日）付款。
（5）客户承兑赎单，并在承兑到期日支付信用证款项和我行贴现利息。
评论
一. 信用证出口押汇(NEGOTIATIONS UNDER GUAUNTEE)
出口商在收到信用证的情况下，因资金短缺，在货物装船发货后，将信用证要求的有关全套单据交到银行，要求银行立即按照信用证的金额进行付款，使出口商能够得到短期的资金周转。
二. 进口押汇种类
1.信用证单据的押汇
出口商根据信用证的要求，将信用证上面所列的各种单据和信用证交给银行进行短期借款，实际上就是用信用证的单据抵押给银行。
2.远期信用证承兑的押汇
出口商的远期信用证业务，得到开证银行承兑通知，出口商利用远期信用证的承兑通知，向银行申请短期借款。
3.远期银行承兑汇票的贴现
用远期银行承兑汇票作为抵押品的短期借款。出口商拿到了一张远期银行汇票，这张汇票已经被银行承兑了，但还没有到期，出口商可以拿着张汇票抵押给银行进行借款。
三. 信用证出口押汇的操作规程
1.向银行提供外汇押汇借款申请书。申请书内容包括企业的基本情况的介绍、企业的财务状况、申请的金额、申请的期限。
2.向银行提供有关的资料。
（1）.企业的营业执照副本。
（2）.外贸合同或代理协议。
（3）.企业的近三年年度财务报表及最近一期的财务报表。
（4）.银行的出口议付（押汇）申请书。
（5）.银行的出口押汇协议书。
（6）.信用证正本及信用证修改的正本。
（7）.信用证（包括信用证修改）要求的全套单据。
3.信用证出口押汇的金额
（1）.押汇金额最高为汇票金额的90%，一般采用预扣利息方式，即押汇金额-押汇利息。
（2）.即期信用证的押汇利息=（押汇金额×押汇利率×押汇天数）/360天
（3）.远期信用证押汇利息=（押汇金额×押汇利率×押汇天数）×（承兑付款日-押汇起息日）/360天
4.押汇期限
（1）.即期信用证押汇期限根据各个国家的不同而不同，一般情况下的国家期限如下：
15天：日本、韩国、港澳、新加坡、马来西亚
20天：欧洲、美国、加拿大、澳大利亚、新西兰
25天：西亚各国、中南美洲、非洲
30天：其他国家或地区
（2）.远期信用证承兑后押汇的期限为押汇起息日起至承兑付款日。
5.议付款的回收和贷款的归还
如果议付款的收回，归还押汇金额还有余额时，银行将会将余额转入企业的有关帐户中。如果银行实际收到议付款的时间长于押汇的时间，这段时间的利息，银行将会向企业追收。
6.以下情况，在银行办理出口押汇将会受到限制
（1）.信用证不再同一家银行通知、付款（或承兑）和议付。因此企业最好选择同一家银行进行通知付款（或承兑）和议付。
（2）.信用证为可撤销（或可转让）。因此企业不要要求开出此类型信用证。
（3）.信用证已用于抵押。抵押包括打包放款。
（4）.申请押汇期限超过90天。因此企业要求对方开出远期信用证要低于90天。
（5）.信用证为付款信用证。因此企业不要要求开出此类信用证。
（6）.信用证项下的单据有不符点。企业一定要按照信用证的各项条款的要求制作单据。
（7）.信用证的有效地点在国外。因此信用证的有效地点要求在中国。
（8）.信用证交单期离有效期很近。因此一方面要求信用证的有效期长一点，另一方面企业制作单据时应抓紧时间做好。
（9）.远期信用证已经寄出单据，还没有被承兑。因此远期信用证承兑后才能到银行办理出口押汇。
（10）.开证银行的信誉不佳。因此信用证开证时应选择一些大的银行进行开证。
（11）.开证银行的国家政局不稳定、外汇管制教严、资信等级较低、战争多发地、开证银行处于经营危机。因此信用证开证时也要考虑该国的国家形势。
评论
审核信用证，规避风险
票上的编码规律、图案含义、行长印鉴等等，有兴趣再去慢慢琢磨吧。如果你自己直接出口，国外的信用证开到你自己的名下，那么你的开户银行收到信用证后会直接通知你，并把正本或复印件（一般是复印件，如无必要，正本建议留在银行保存）交给你。如果你是通过代理出口，信用证开到代理名下，那么就要及时敦促代理去查询，收到后让代理传真给你。在实务中，因为代理不熟悉你的客户，所以交接上容易出现问题。代理接到信用证却不知道是谁的，导致耽误，所以，一旦得知你的客户开证了，就要把名称、金额告诉出口代理，盯紧进度。一般说来，从客户开证，到咱们这边收到信用证，快则1周，慢则10天。跟随信用证一起交给你的，通常还有一页《信用证通知书》，这是你的银行出具的，主要列明了此份信用证的基本情况如信用证编号、开证行、金额、有效期等等，同时盖章。除了银行公章外，还会有个“印鉴相符”章或“印鉴不符，出货前请洽我行”一类的章。什么意思呢？因为目前信用证一般是通过电报传递的（通行的是SAIFT电传，一个银行专业的电讯服务机构，有特定的编码格式），理论上有伪造的风险，冒充银行名义开信用证。因此银行间会预留密码和印鉴，以兹核对。不过现实生活中这种现象很少见，因为信用证能通过SWIFT开立，基本就是真实的，印鉴不符的原因恐怕多为交接操作问题。所以，碰到“印鉴不符”的情况，也不必紧张，必要时咨询一下银行即可。
巧妙看懂信用证
接下来就是信用证本身的审核了。条款密密麻麻，但有个简便窍门。如前所述，信用证是通过SWIFT开立的，而SWIFT对信用证有专门格式，这个格式按照信用证条款的内容性质分门别类，给予固定的编号。也就是说，每个条款在顶头位置都有一个编号，根据此编号就可以知道这个条款是说什么的了。固定格式为：编号，条款属性：条款内容。例如：31DDATEANDPLACEOFEXPIRY：25/11/2005CHINA。“31D”就是编号，属性是“信用证有效期和有效地点”，知道这一点，我们就很容易理解“25/11/2005CHINA”相应的意思就是这份信用证的有效期是2005年11月25日，以中国为有效期地点，即在中国范围内，这份信用证在11月25日前（含本日）有效。有些条款内容很长，中间还分好几部分，但只要是在一个编号下，都同属一个性质内容。至于其中的几部分，信用证通常会用“+”或“-”来分割。所以，阅读的时候特别要注意，先看编号归大类，再看“+”或“-”分小类，免得混淆遗漏。这一点在单据要求条款（编号46A）以及特别指示条款(编号47A)中尤为明显。知道原理，咱们拿到信用证就不再犯晕啦。首先，咱们先用笨办法，把常见条款编号查询记录下来。常见条款编号在网上很好查的，Google中输入“信用证常见项目表示方式”，可以查到大量链接内容。
然后，根据编号看信用证，一目了然。这里还有个前辈业务员的小方法，就是用办公用品文具店常见的那种绿色荧光笔，把重要部分，比如日期、金额、单证项目等涂抹出来，这样平时备货制单的时候，随时拿出来，一眼即见。通过“编号看证”法，用不了几次就熟悉信用证了。以后拿到新证，轻车熟路地直扑40A条款看信用证类型，50条款看客户名，59条款看受益人，45A条款看货物品名，32B条款看金额对否，31D条款看“大限”（效期），44C或44D条款看交货期，46A看单证，47A看要求，48看交单期限（即货物装船后什么时限内要备齐所有单证交给银行，这一点非常重要）等等。一份信用证的核心内容基本如此。应聘外贸业务员的时候，看信用证常常是面试项目之一，”编号看证”大派用场。信用证条款还有些特别的表达方式。在看懂基本内容的基础上，通过积累经验可以逐渐熟悉这些信用证习惯用语。比如不少外贸单证都有一式若干份，有正本(original)和副本(copy)之分。谈到提单的时候，用“Fullsetof”（全套），意思是要递交提单上所显示的全部正本和副本。其它的则常用“induplicate”、“quadruplicate”等方式表示副本数量。又如在一些大公司开出的信用证中，对单证类型的表述往往有“/”间隔号，比如“CERTIFICATEOFORIGIN/GSPFORMA”，意为“或”，因大公司的信用证格式相对固定，喜欢笼统规定单证类别，至于具体选用哪一个，双方另行确定，在这一串由“/”连成的单证中，选择其一即可。
怎样审核信用证？
拿到信用证后第一步是要看懂，第二步就是要审核了，看看是否能顺利执行。有做不到的条款，及时通过银行拒绝接受信用证，并通知客户更改（不过现在的人比较懒，常常省去了拒绝接受这一步，直接让客户通过开证行发信用证修改书了事）。46A和47A条款要逐字审核，最好把所需单证的类别、份数和要求专门列表以便操作。
此外信用证中容易被忽视和常出问题的几个地方要特别注意：
1．先看受益人（也就是你）的名称地址是否完整无误，这可不能有错别字，否则付款到帐有麻烦，而且因为与你的印鉴不符合，无法制作出口单证。
2．看货物品名描述是否过于简单。客户常常在信用证中简略品名，有时候过于笼统，会影响到相关商检单证的出具。
3．核对货物数量和总金额是否相符。实务中常有部分预付款、部分信用证结算的操作，这时候往往出现货物足额可只显示部分金额的情况。
4．交货期是否赶得上，交单期是否合理。常见的交单期一般给15天以上，不过香港或日韩东南亚国家的信用证有时候只给12天甚至更短，要考虑清楚。特别是客户指定货代或货代与你不在同一城市的情形，提单容易延误，要预留时间。此外，有时候信用证会规定“境外到期”，这一点尽量不要接受，因为我们很难控制文件传递到国外的时间。还有一个特别容易犯的错误，就是要求客户修改交货期或交单期的时候，一定要相应修改信用证有效期。比如规定10月10日船期，12天交单期，信用证有效期是10月22日。现在更改交单期为15天，却忘记相应更改信用证有效期的话，就会导致“虽然在交单期内交单，却仍逾过信用证有效期”的后果。
5．费用分摊是否合理。71B条款是专门规定信用证操作手续费用分摊的。一般公平些的做法是“申请人境外的费用由受益人承担”，但目前有些苛刻的客户会要求“除开证费外所有费用均由受益人承担”。这将给咱们带来几十甚至两三百美元的额外支出。要事先跟客户约定这一点，或者可能的话在售价中悄悄加上一些。根据信用证制单，宁愿与实际情况略有出入，也要保证单据字面上与信用证的完全一致。信用证一旦确认以后，就要完全依照执行，即使其中有错别字（信用证中错别字的现象比你想象的要多），也不得不硬着头皮将错就错，以期单证相符。说白了，你伪造单证，银行不管（那是警察的事），只要字句吻合即可；可就算是真实无误的单证，只要不符合信用证的填制要求，一样算不符点，轻者罚款，重则拒付。其中的罚款，指的是不符点扣款。一般每一个不符点扣罚50美元最为常见。不过现在不少欧洲银行的罚金越来越重，最高见过有将近120欧元的。不符点扣款不是客户扣而是银行扣，金额没得商量。而且只要出现不符点，即使客户自己不介意，痛快接受，银行也照扣不误。所以制单工作虽然普通，责任却很重大，一点小疏忽有时候可以照成令老板跳脚心痛的损失。费了不少劲，咱们总算是彻底弄清楚信用证了。
回顾一下：
1.信用证就是客户银行开出来的，保证客户付款的文件，文件中详细规定了交货的要求及相关的单据。
2.交货后，把全套单据连同信用证交给银行，就能取得货款。
3.通过条款编号，可以迅速看懂信用证的内容。
4.单据制作不符合信用证的要求，会被罚款，严重的可能导致信用证“失效”———此时只能直接与客户协商以取得货款，银行不再承担付款责任。
评论
审核信用证，规避风险
票上的编码规律、图案含义、行长印鉴等等，有兴趣再去慢慢琢磨吧。如果你自己直接出口，国外的信用证开到你自己的名下，那么你的开户银行收到信用证后会直接通知你，并把正本或复印件（一般是复印件，如无必要，正本建议留在银行保存）交给你。如果你是通过代理出口，信用证开到代理名下，那么就要及时敦促代理去查询，收到后让代理传真给你。在实务中，因为代理不熟悉你的客户，所以交接上容易出现问题。代理接到信用证却不知道是谁的，导致耽误，所以，一旦得知你的客户开证了，就要把名称、金额告诉出口代理，盯紧进度。一般说来，从客户开证，到咱们这边收到信用证，快则1周，慢则10天。跟随信用证一起交给你的，通常还有一页《信用证通知书》，这是你的银行出具的，主要列明了此份信用证的基本情况如信用证编号、开证行、金额、有效期等等，同时盖章。除了银行公章外，还会有个“印鉴相符”章或“印鉴不符，出货前请洽我行”一类的章。什么意思呢？因为目前信用证一般是通过电报传递的（通行的是SAIFT电传，一个银行专业的电讯服务机构，有特定的编码格式），理论上有伪造的风险，冒充银行名义开信用证。因此银行间会预留密码和印鉴，以兹核对。不过现实生活中这种现象很少见，因为信用证能通过SWIFT开立，基本就是真实的，印鉴不符的原因恐怕多为交接操作问题。所以，碰到“印鉴不符”的情况，也不必紧张，必要时咨询一下银行即可。
巧妙看懂信用证
接下来就是信用证本身的审核了。条款密密麻麻，但有个简便窍门。如前所述，信用证是通过SWIFT开立的，而SWIFT对信用证有专门格式，这个格式按照信用证条款的内容性质分门别类，给予固定的编号。也就是说，每个条款在顶头位置都有一个编号，根据此编号就可以知道这个条款是说什么的了。固定格式为：编号，条款属性：条款内容。例如：31DDATEANDPLACEOFEXPIRY：25/11/2005CHINA。“31D”就是编号，属性是“信用证有效期和有效地点”，知道这一点，我们就很容易理解“25/11/2005CHINA”相应的意思就是这份信用证的有效期是2005年11月25日，以中国为有效期地点，即在中国范围内，这份信用证在11月25日前（含本日）有效。有些条款内容很长，中间还分好几部分，但只要是在一个编号下，都同属一个性质内容。至于其中的几部分，信用证通常会用“+”或“-”来分割。所以，阅读的时候特别要注意，先看编号归大类，再看“+”或“-”分小类，免得混淆遗漏。这一点在单据要求条款（编号46A）以及特别指示条款(编号47A)中尤为明显。知道原理，咱们拿到信用证就不再犯晕啦。首先，咱们先用笨办法，把常见条款编号查询记录下来。常见条款编号在网上很好查的，Google中输入“信用证常见项目表示方式”，可以查到大量链接内容。
然后，根据编号看信用证，一目了然。这里还有个前辈业务员的小方法，就是用办公用品文具店常见的那种绿色荧光笔，把重要部分，比如日期、金额、单证项目等涂抹出来，这样平时备货制单的时候，随时拿出来，一眼即见。通过“编号看证”法，用不了几次就熟悉信用证了。以后拿到新证，轻车熟路地直扑40A条款看信用证类型，50条款看客户名，59条款看受益人，45A条款看货物品名，32B条款看金额对否，31D条款看“大限”（效期），44C或44D条款看交货期，46A看单证，47A看要求，48看交单期限（即货物装船后什么时限内要备齐所有单证交给银行，这一点非常重要）等等。一份信用证的核心内容基本如此。应聘外贸业务员的时候，看信用证常常是面试项目之一，”编号看证”大派用场。信用证条款还有些特别的表达方式。在看懂基本内容的基础上，通过积累经验可以逐渐熟悉这些信用证习惯用语。比如不少外贸单证都有一式若干份，有正本(original)和副本(copy)之分。谈到提单的时候，用“Fullsetof”（全套），意思是要递交提单上所显示的全部正本和副本。其它的则常用“induplicate”、“quadruplicate”等方式表示副本数量。又如在一些大公司开出的信用证中，对单证类型的表述往往有“/”间隔号，比如“CERTIFICATEOFORIGIN/GSPFORMA”，意为“或”，因大公司的信用证格式相对固定，喜欢笼统规定单证类别，至于具体选用哪一个，双方另行确定，在这一串由“/”连成的单证中，选择其一即可。
怎样审核信用证？
拿到信用证后第一步是要看懂，第二步就是要审核了，看看是否能顺利执行。有做不到的条款，及时通过银行拒绝接受信用证，并通知客户更改（不过现在的人比较懒，常常省去了拒绝接受这一步，直接让客户通过开证行发信用证修改书了事）。46A和47A条款要逐字审核，最好把所需单证的类别、份数和要求专门列表以便操作。
此外信用证中容易被忽视和常出问题的几个地方要特别注意：
1．先看受益人（也就是你）的名称地址是否完整无误，这可不能有错别字，否则付款到帐有麻烦，而且因为与你的印鉴不符合，无法制作出口单证。
2．看货物品名描述是否过于简单。客户常常在信用证中简略品名，有时候过于笼统，会影响到相关商检单证的出具。
3．核对货物数量和总金额是否相符。实务中常有部分预付款、部分信用证结算的操作，这时候往往出现货物足额可只显示部分金额的情况。
4．交货期是否赶得上，交单期是否合理。常见的交单期一般给15天以上，不过香港或日韩东南亚国家的信用证有时候只给12天甚至更短，要考虑清楚。特别是客户指定货代或货代与你不在同一城市的情形，提单容易延误，要预留时间。此外，有时候信用证会规定“境外到期”，这一点尽量不要接受，因为我们很难控制文件传递到国外的时间。还有一个特别容易犯的错误，就是要求客户修改交货期或交单期的时候，一定要相应修改信用证有效期。比如规定10月10日船期，12天交单期，信用证有效期是10月22日。现在更改交单期为15天，却忘记相应更改信用证有效期的话，就会导致“虽然在交单期内交单，却仍逾过信用证有效期”的后果。
5．费用分摊是否合理。71B条款是专门规定信用证操作手续费用分摊的。一般公平些的做法是“申请人境外的费用由受益人承担”，但目前有些苛刻的客户会要求“除开证费外所有费用均由受益人承担”。这将给咱们带来几十甚至两三百美元的额外支出。要事先跟客户约定这一点，或者可能的话在售价中悄悄加上一些。根据信用证制单，宁愿与实际情况略有出入，也要保证单据字面上与信用证的完全一致。信用证一旦确认以后，就要完全依照执行，即使其中有错别字（信用证中错别字的现象比你想象的要多），也不得不硬着头皮将错就错，以期单证相符。说白了，你伪造单证，银行不管（那是警察的事），只要字句吻合即可；可就算是真实无误的单证，只要不符合信用证的填制要求，一样算不符点，轻者罚款，重则拒付。其中的罚款，指的是不符点扣款。一般每一个不符点扣罚50美元最为常见。不过现在不少欧洲银行的罚金越来越重，最高见过有将近120欧元的。不符点扣款不是客户扣而是银行扣，金额没得商量。而且只要出现不符点，即使客户自己不介意，痛快接受，银行也照扣不误。所以制单工作虽然普通，责任却很重大，一点小疏忽有时候可以照成令老板跳脚心痛的损失。费了不少劲，咱们总算是彻底弄清楚信用证了。
回顾一下：
1.信用证就是客户银行开出来的，保证客户付款的文件，文件中详细规定了交货的要求及相关的单据。
2.交货后，把全套单据连同信用证交给银行，就能取得货款。
3.通过条款编号，可以迅速看懂信用证的内容。
4.单据制作不符合信用证的要求，会被罚款，严重的可能导致信用证“失效”———此时只能直接与客户协商以取得货款，银行不再承担付款责任。
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顶，，，，，，，，，，，，，，
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非常好，辛苦了，顶。
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Good Job! I saved it for my own use! Thanks!
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不错，顶下.......
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顶 学习了
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:loveliness:
加拿大电商Hallo, bitte schicken Sie uns mehr info uber die QT8-15- Machine MfG Alfredo 评论 晕死 是德语 你去德语区问问吧 评论 要你关于QT8-15- 这个型号机器的信息 评论 跟你要关于QT8-15- 这个型号机器的资料信息 加拿大电商我的客户需要从非洲免关税国家进口一些商品，所谓的免关税是不是也不用交增值税。 如果要交增值税，增值税的税率是多少？ 菜鸟向各位前辈请教了。 评论 关税与增值税是俩个税种
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