在加拿大
据Financial Post报道，一名从事玩具业务的加拿大商人在税务法庭上赢得了对加拿大税务局（CRA）的上诉，免缴120万加元。
CRA根据国际调查记者联盟的调查结果，启动了对玩具商人David Goldhar 2006至2013年纳税申报表的审计。该联盟从2016年开始连续发布了Panama Papers、Paradise Papers和Pandora Papers。法庭裁决没有说明引发CRA审查的报告具体是哪一个。但根据时间推测，很可能是2016年发布的Panama Papers。
在重新评估后，CRA将Goldhar的应税收入提高了550万元，并处以127万元的罚款。但Goldhar并不认同这一结果，并把官司打到税务法庭。
Goldhar是一位成功的销售员和商人，多年从事国际玩具业务。他与商业伙伴利用复杂的公司结构开展玩具业务，其中包括加拿大、英属维尔京群岛和香港的公司以及合伙企业。
Goldhar本人只有高中学历，高中毕业后在Seneca College短暂学习了企业管理，但并未取得任何文凭或证书，也没有任何税法方面的培训或者知识。由于业务繁忙，经常需要出差，Goldhar的妻子，一位有40年工作经验的洗牙师，兼职负责在加拿大与律师和会计师的联络工作。
Goldhar个人和公司的税务申报一直委托专业会计处理，多年中更换了好几家会计师事务所。
根据从国际调查记者联合会获得的信息，CRA离岸合规专业小组对 Goldhar 2006至2013纳税年度进行了审计。
随后，联邦税务部长根据《所得税法》向上诉人就其2008至2011纳税年度发出了重新评估通知，称Goldhar在此期间有超过555万元的未申报收入，其中仅2018年就有303万元，包括股权收益、认股权证收益、未报告的现金收入和给予他人的现金。税务部长同时向Goldhar发出通知，要求其缴纳127万元的罚款。
Goldhar对这些重新评估提出上诉，理由是这些重新评估是被所有法规禁止的。
他还质疑重新评估的正确性，理由是争议金额并不代表他手中的收入。他也对上述所有处罚的适用提出异议，理由是他在提交有争议的纳税年度的所有纳税申报表时进行了尽职调查。
在3月10日公布的裁决中，加拿大税务法法庭裁定上诉人David Goldhar已采取措施准确提交纳税申报表，而国家税务部长评估的罚款并不适用。
法官Henry Visser在他的决定中写道，“我认为Goldhar先生已经确定他采取了所有合理的步骤并且在提交纳税申报表时没有疏忽，包括其2008至2011纳税年度的T1134表格。”
Visser法官说，Goldhar在他妻子的帮助下，每年都向他的会计师提供所有要求的信息，并做出合理的努力以确保他的纳税申报表准确无误。“在我看来，他表现出了一个明智而谨慎的人应有的注意。”
联邦税务部长指控Goldhar在2008至2011年的每个纳税年度中都做出了虚假陈述，这些虚假陈述可归因于疏忽、粗心或故意。 然而，税务法庭不同意这一指控。
Visser法官在裁决书中写道，“我认为，部长根据Goldhar先生2008至2011纳税年度T1134外国附属公司信息申报做出的罚款并不恰当，因此应当全部取消。“
法官表示，由于Goldhar财务事务的复杂性，以及他缺乏税务背景，他认为这位商人合理地依赖他的会计师在2008年至2011年的每个纳税年度正确提交纳税申报表。Goldhar的申报不足“并不是因为他没有做出合理的努力”。
Visser还下令政府在双方达成协议后30天内向Goldhar支付费用。
值得一提的是，Goldhar的经历并非唯一。近年来，CRA正努力加强对可用于减税的离岸金融规划的审查。
2013年，该机构表示可能对数百名加拿大人的档案进行调查。这些档案可能与国际调查记者联合会爆料的离岸避税天堂大量财务信息泄露事件有关。
该机构敦促该组织提供有关加拿大人的信息，以便它可以开始审查。
当时的国家税务部长Gail Shea表示，“我们呼吁国际调查记者联盟交出这份名单，让我们的政府能够打击逃税者。CRA官员将审查他们收到的任何信息，并积极追查所有涉嫌逃税的案件。”
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