加拿大外贸
外贸企业纳税申报采集要求和工作流程一、自2007年5月份征期开始，外贸企业办理增值税纳税申报时，应通过纳税申报“一盘式”采集软件采集《增值税纳税申报表附列资料（表三）》，与其他申报项一并申报。
外贸企业购进的用于出口的货物，将整张发票对应的货物全部转为内销，则可以凭该张已认证的专用发票申请抵扣进项税额；若外贸企业仅将发票中的部分货物转为内销，则可以凭当地出口退税部门开具的《出口转内销证明》申请抵扣进项税额。
二、外贸企业采集附列资料（表三）时，应按以下原则录入增值税专用发票和《出口转内销证明》的信息：
1.当期购入的能够确定用于内销或已在当期内销的货物，其对应的增值税专用发票应录入附列资料（表三）“本期认证相符且本期申报抵扣”栏；
2.前期购入的在本期整批货物转为内销的，其对应的增值税专用发票应录入附列资料（表三）“前期认证相符且本期申报抵扣”栏；
3.前期购入的在本期整批货物转为内销，但该批货物是出口退税后又作退运处理的，其对应的增值税专用发票应录入附列资料（表三）“前期认证相符且本期申报抵扣”栏，同时在备注栏填写《出口退运已补税证明》的证明号；
4.前期购入的在本期部分转为内销的，企业凭《出口转内销证明》抵扣进项税，在附列资料（表三）“前期认证相符且本期申报抵扣”栏目中“发票代码”、“发票号码”、“开票日期”、“销货方纳税人识别号”和“认证日期”等栏目录入该批货物对应的原增值税专用发票的相关信息，在附列资料（表三）“前期认前相符且本期申报抵扣”栏的“金额”和“税额”栏目录入《出口转内销证明》的相关信息，在“备注”栏录入《出口转内销证明》的号码。
5.前期购入的货物已经退税，出口退税后续管理中撤销退税并且作补税处理的，其对应的增值税专用发票应录入“前期认证相符且本期申报抵扣”栏，同时在备注栏填写“补税”字样。
三、申报流程
1.企业下载、安装 “一盘式”采集软件（2.3版），软件下载地址：安徽国税网站－下载专区－税务软件。以系统管理员身份在“系统维护/基本信息维护/企业基本信息维护”菜单下，维护使用单位的基本情况，特别是“出口退税管理辅助系统/外贸企业出口退税管理辅助系统”一定要选中。进行原始资料的录入等企业操作。
2.进入安徽国税门户网站“网上办税厅/出口退税”。输入纳税人识别号和密码后，进入网上办税厅（首次使用网上办税的企业必须先注册申请）。点击左边菜单“出口退税管理”。分别进行增值税专用发票认证信息和出口报关单信息的下载。具体操作：输入查询条件，点击“查询”，系统将按条件显示有关信息，再点击右下角“生成文件并下载”、点击“保存”，将信息保存到本机上。
在省国税局门户网站首页中间位置，点击“出口退税”
首次使用时要申请注册
进入“出口退税管理”，分别进行专用发票和报关单的查询
显示专用发票信息或出口报关单信息
在查询到专用发票信息界面左下角“生成文件并下载”菜单
将专用发票信息或出口报关单信息下载到本机上
3.进入“一盘式”采集软件（2.3版），以普通用户身份进入系统，在“数据采集/出口退税管理辅助系统/外贸企业出口退税管理辅助系统”菜单下操作，点击“导入发票”，选择下载的增值税专用发票认证数据文件，将专用发票认证数据导入系统；点击“导入报关单”，选择原下载的报关单信息文件，导入报关单信息。
4.增值税纳税申报表附列资料（表三）数据的采集。外贸企业在增值税纳税申报时，有增值税专用发票申报抵扣时，需采集增值税专用发票申报抵扣明细数据。进入“一盘式”采集软件菜单“数据采集/出口退税管理辅助系统/外贸企业出口退税管理辅助系统”，点击“内销发票”，进行明细数据的采集。具体操作：点击“增加”，输入要抵扣的发票代码、号码（可只输入后三位），系统自动带出相关信息，若是退运、转内销或补税的分别在备注栏中填写相关信息，具体要求见上述第（二）项。
注意：从下载的发票信息自动带出的金额可能与实际认证有金额尾数据差额（相差0.01元）
5. 增值税纳税申报表主表及附列资料（表一）、附列资料（表二）等其他申报项的操作同一般企业采集相同，主表及附表（包括表三）的打印与一般企业操作相同。
在进行数据打印时，如果表中的逻辑关系不符，系统会提示错误，并不予打印。
6.外贸企业在进行出口退税申报也可通过“一盘式”采集软件菜单“数据采集/出口退税管理辅助系统/外贸企业出口退税管理辅助系统”，点击“数据录入”进行退税申报数据的采集，在此系统中操作的优点是增值税专用发票信息和出口报关单信息可以自动带出，减轻企业的工作量，提高数据的准确性。
（四）注意事项
1.外贸企业本期认证相符的专用发票应填列在附列资料（表二）中的第35行“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”栏目中，确认专用发票是用于出口退税的或分不清是用于出口退税还是用于内销货物抵扣的，一律填写在附列资料（表二）中的第三大项“待抵扣进项税额”中的第24行中，只有确认专用发票是用于内销货物抵扣的才在附列资料（表二）中第一大项“申报抵扣的进项税额”。
2.外贸企业因征税率与退税率不一致，用于出口退税的增值税专用发票不予退税的差额，不需在附列资料（表二）中第二大项“进项税额转出”中反映。
3.注意表间的逻辑关系。附列资料（表二）与附列资料（表三）之间的逻辑关系：附列资料（表三）中合计数应等于附列资料（表二）中第一行“认证相符的防伪税控增值税专用发票”，附列资料（表三）中“类别1”、“类别2”中小计数应分别等于附列资料（表二）中第2行“本期认证相符且本期申报抵扣”和第3行“前期认证相符且本期申报抵扣”。附列资料（表二）中各栏目间的逻辑关系：第2行“本期认证相符且本期申报抵扣”应等于第35行“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”减去第24行“本期认证相符且本期未申报抵扣”；第3行“前期认证相符且本期申报抵扣”应等于第23行“期初已认证相符但未申报抵扣”加上第24行“本期认证相符且本期未申报抵扣”减去第25行“期末已认证相符但未申报抵扣”。
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