加拿大进出口外贸[华南]什么是出口退税?出口退税如何计算?



加拿大外贸

什么是出口退税?出口退税如何计算?
出口退税是什么?啥情况可以退税?如何计算退税金额?
1
啥是出口退税?

出口货物退税(Export Rebate),简称出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口的创汇。

2
成立的条件?

国家规定,外贸企业出口的货物必须要同时具备以下4个条件:

(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。
(2)必须是报关离境出口的货物。
(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。
(4)必须是已收汇并经核销的货物。

生产企业(有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业)申请办理出口货物退税时必须增加一个条件,即申请退税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退税。

3
如何计算?

出口退税金额,根据以FOB价格为基础的,国内生产企业开具的增值税发票或消费税发票来计算。如果发票价格已经包含运费或保费的(C&F或CIF条款),必须首先减去运费或保费,再计算退税金额。比如:

厂家开出的增值税发票,不含税金额是19347.69元,增值税率17%,已缴纳增值税=19347.69*17%=3289.11,因此已含税的FOB货值=19347.69+3289.11=22636.80。同时,报关单的成交方式为FOB,申报金额为4536usd,退税率为9%,如图:
增值税发票图
[attach]290806[/attach]
出口报关单
[attach]290807[/attach]
请计算退税金额

(1)退税金额=19347.69*9%=1741.29元。

(2)退税金额=9%/17%*3289.11=1741.29元。

(3)退税金额=22636.80*9%=2037.31。

(4)退税金额=4536usd*9%*6.5=2653.56(假设汇率为6.5)

请问哪个计算方法是对的?

先说答案,退税金额1741.29是对的。为什么?

让我们做一个简单的推理:

我们都知道,很多出口商品的退税率是17%,即已缴纳的增值税全部退回。还是上面的例子:

已缴纳增值税=19347.69*17%=3289.11(即国税局收到了3289.11元的增值税)

假如退税率是17%,如果按照含税金额的17%(即上面的第三种方法)计算退税金额,那么,退税金额=22636.80*17%=3848.26元。

这就意味着,国税局要给你“倒贴”:3848.26-3289.11=559.15元。

根据常识想想,国税局给你“倒贴”钱,这合理吗?可能吗?

所谓出口退税,就是你的货物出口了,国税局把你已经缴纳的增值税或消费税款全部或部分退回给你,如果国税局退给你的比你之前缴纳的还多,这还叫“退”吗?还不如直接说“免税+补贴”得了!是不是这个理儿?

好了,我明白了,只能按照不含税的FOB货款计算退税额。

(1)退税金额=19347.69*9%=1741.29元。

(2)退税金额=9%/17%*3289.11=1741.29元。

这两种计算方法都可以,都是正确的。

那么,为什么不能按照报关单申报的金额计算退税额?

请问,国税局向你征收增值税或消费税,是按照报关单的金额计算的,还是按照增值税或消费税发票的金额计算的?很明显,肯定是按照发票计算的。国税局既然是按照发票计算,以发票为准向你征收税款,那么给你退税时肯定也是以发票为准向你退税嘛,这才“口径统一”嘛。

4
注意事项

可能有人误以为,退税以报关单的申报金额为准来计算。

另外,如果增值税或消费税发票是C&F或CIF金额,出口报关单上的成交方式就为C&F或CIF。我们都知道,根据出口报关单填报规范,如果是C&F则报关单上运费栏必须申报,如果是CIF则报关单上运费栏和保费兰都必须申报。

运费栏和保费栏是干嘛用的?

因为出口退税时是以FOB价格为基础的,如果发票是C&F或CIF,则必须先减去运费或保费(变成FOB价格),再计算退税金额。

具体减多少运费或保费?就是减去C&F或CIF报关单上运费栏或保费栏所申报的运费或保费。这就是C&F出口报关必须申报运费,CIF出口报关必须申报运费和保费的根本原因。

出口C&F或CIF成交时,如果报关单没有申报运费和/或保费,国税局计算退税时运费和/或保费应该减多少,就很难确定了。

评论
晕,图片上传得不好,重复了,修改不了。

评论
这个当然要顶一下了

评论
谢谢分享,对一些不熟悉的退税的朋友非常有用

评论
为楼主慷慨分享,赞一个代办危包证、产地证、商检、代做报关资料 欢迎联系QQ3046745655

评论
举的例子清晰具体,但如果增值税发票图与例子数据对应就更好了。
或者把例子的数据改为与发票上的一致就完美了,你说呢?

评论
帖子锁了,修改不了。

评论
报关单和发票一致就不会影响退税。

评论
快过年了,要发货的尽快安排啊。美国不排仓,不排仓。。。

评论
今天心情不好,有人聊聊吗

评论
楼主很用心

评论
图片只是给你们参考而已,

评论


评论
同问:厂家开出的增值税发票,不含税金额是19347.69元----这部分是怎么回事呢 我们出口后开的的是外汇发票 不是增值税发票 有点迷茫=。=

评论
顶一个,明白了很多,谢谢分享最近货物好多啊,香港几乎都需要排仓,严重啊!要发货的提前点哈

评论
有机会合作哈

评论
好哈

评论
感谢各位支持哈!过年了,过年拉!

评论
谢谢支持哈,有物流方面的也可以找我合作

评论
顶顶!!!

评论


评论
好文,学习了,感谢

评论


评论
新年快乐

评论


评论
谢谢楼主

评论
楼主很用心 谢谢分享

评论


评论
楼主太给力了
加拿大电商大家的soho业绩怎么样,快过年了啊,欢迎加我微信探讨 17308493887 评论 这是一个深重的话题 评论 冷冷冷,只能用这三个字来形容了 评论 你好,你是做什么产品 qq1367751292 评论 今年 销售 加拿大电商出口货物明细单是用来干嘛的啊:lol :lol ,问了一哈度娘,貌似不太懂:funk: :) 评论 我们以前是跟退税单据一起交给退税局用于申请退税的~ 评论 这个好像是可以有:handshake ,看到我们财务
 ·加拿大新闻 涉列市民居经营非法赌场 当局指检获4千元应充公
·加拿大新闻 省内4天212宗新山火 当局指80%由闪电引发
·加拿大新闻 夫妇称破产促免证监罚款 上诉庭裁决须缴1900万元
·加拿大新闻 CREA: 7月份二手房屋销售量按年下降5.3% 连续5个月下降(图)
·加拿大新闻 准业主要多付17.5万元收楼 头痛不已(图)
·加拿大房产 大多伦多 - The Theodore公寓 10万优惠 位于卡尔加里市中心 卡尔加
·加拿大房产 科技裁员潮 温村又有公司宣布裁员30%
·加拿大房产 BC房市的另外一只黑天鹅
·加拿大房产 寻找余生伴侣,一起慢慢变老
 ·澳洲新闻 震撼!数千辆特斯拉停在上海码头将运往澳洲(组图/视频)
·澳洲新闻 “你问我,我问谁?”达顿不知莫里森秘密兼任多个部长,艾博

加拿大进出口外贸

加拿大电商跪求收外汇途径

加拿大贸易本人为国外一家公司做事,基本上国内一切事物都要处理,最头疼的就是付款问题 因为单子都不是很大的,基本上走的是快递或者空运,很少做正规报关操作 目前还是国外公司先把美 ...

加拿大进出口外贸

加拿大电商商品出口发票填开

加拿大贸易公司给报关行用核销单筹口岸卡额度,报关单只显示商品名称,没有客户信息。请问商品出口发票填开购货单位怎么填好呢?谢谢!~ 评论 这个单位填给你汇外币的那个单位 评论 外币款 ...

加拿大进出口外贸

加拿大电商退税收入的计算

加拿大贸易工厂报给我的出厂不含税价是20元/个,数量是5000个。假如工厂可以开增值税发票: 1.工厂开票价是23.4元还是小于23.4元(工厂有进项抵扣)? 2.假如工厂给的开票价是按8个点算的,也就 ...

加拿大进出口外贸

加拿大电商求解……退税问题

加拿大贸易本公司是家工厂,有自营进出口权,以前与国外客户签订单打款收汇很顺利。现在国内一客人 跟我们签合同定我们一件产品 但他的客户也是国外人,要我们帮他出口到国外,但国内的客 ...