加拿大华人论坛 美国投资理财外国人遗产税和赠与税
在加拿大
外国人遗产税和赠与税 1、遗产税身份的界定 从遗产税的角度出发， 可分美国公民，本土化人士 (Domicile)，和非本土化人士 (Non-Domicile)。一般说来，美国绿卡持有人属于本土化人士。 2、本土化和非本土化的区别在于Statements of Intent的不同 其中包括在美居住的时间，有无绿卡，在美国和国外生活的方式，和以前国家的关系，哪国公民，生意所在地，俱乐部和教会联系，选票登记处，驾照所在国等。 3、遗产税免税额因税务身份不同而不同 对于美国公民和本土化人士 (包括绿卡持有者)，全世界的资产都涉及遗产税。每个美国公民或本土化人士享受$1140万的联邦遗产税免税额 (到2025年)。非本土化人士的联邦遗产税免税额只有$6万。 4、非本土化人士在美不需交遗产税吗？不一定！ 非本土化人士在美房产，有形资产 (现金，珠宝等)都涉及遗产税。 无形资产：在美银行存款，美股，美国公司年金产品，保险不涉及遗产税。 试想一位非本土化人士在美国有投资房，$100万买的房子。突然意外身故，此时投资房的市场价涨到了$500万。由于他只能享受$6万的遗产税免税额，他的遗产税联邦部分就要交很大一笔：($500万-$6万）*40%=$197.6万。如果拿不出钱被法拍，还要扣除房产的增值税，到手真的是惨不忍睹。 而如果生前用房子贷款，用$50万做一张人寿保单，就可以买到$500万保额，然后免遗产税的传承给自己的孩子和配偶。 一个是要先付$197.6万才能拿到$500万，一个是直接拿到$500万，哪个更合适呢？ 除了联邦遗产税，有些州也征收遗产税。这12个州包括华盛顿州，俄勒冈，明尼苏达，伊利诺斯，纽约，佛蒙特，缅因，马塞诸塞，罗德岛，康州，华盛顿DC和夏威夷。 5、外国人把这些将来被算为遗产的资产，作生前赠予又如何呢？ 外国人亦有每人每年14,000元免赠与税的条例（只有在美国境内才能发生赠与，外国人从境外给美国赠与是不算赠与的），可是他们仅有6万元遗产免税额，且不能在生前预先赠予。 所以外国人将在美国的资产作赠予是有困难的。 外国人要将在美国的房地产免税赠送给子女，需要先成立公司，将房地产放入公司，然后将公司股票作赠予，因为股票是属于无形资产（Intangible），没有赠与税。 顺便一提，外国人假如去世，产业一样要通过法庭认证（Probate）的过程，才能由受益人继承，除非该外国人在生前已经成立生前信托。 如果作为外国人在美国用个人的身份投资房地产且金额巨大，应该由律师设立生前信托，去避免将来不必要的遗赠问题。 注意！！！ 一切信息以IRS发布的为准！各种表格和Instruction一定要从IRS官网(点击“阅读原文“链接)下载！每个表格都有自带的Instruction。 需要专业的注册会计师报税，请加微信y742521585
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