加拿大华人论坛 加拿大百科公司留存收益三种不同传承方式的税务效果



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马新明Max Ma 保险理财系列文章之(655):公司的Owner对公司的留存收益(Retained Earnings)的安排和处置方式不同,将来在Owner身故后传承给孩子时所产生的财富效率和税务效果是很不一样的!我们今天就来简单地谈谈这个问题:第一种方式:假定留存收益不做任何投资,将来作为遗产留给孩子,需要缴纳双重税:即公司股权增值税和作为遗产拿出来、孩子需要交的股息税,二者之和大约为75%。第二种方式: 假定将留存收益全部投资房地产或基金股票,将来作为遗产留给孩子,则需要缴纳三重税 :即公司物业或基金股票增值税,公司股权增值税和作为遗产拿出来、孩子需要交的股息税,减除退税后三者之和大约为55%。投资物业或基金股票之后虽然多了一重税,但总的缴税比例反而低了,主要原因是物业或基金股票的增值作为一种Capital Gain, 它的50%产生了一个CDA额度,可以让继承人把相当于这个额度的资产免税拿出来!另外,由于投资增值,让公司的留存收益几倍甚至十几倍地增长,所以将来的遗产净值要比不做任何投资多很多!例如,假定公司的留存收益为$100万,若一直不做任何投资增值,则将来作为遗产留给孩子的只有$25万左右;若按第二种方式做投资增值,假定在公司Owner身故时增值到$600万,即使缴了约55%的税,则还是可留给孩子约$270万的税后资产。第三种方式: 假定将留存利润全部用于购买终身保险,将来作为遗产留给孩子,只需要缴纳一种税,即公司股权增值税。因为保险的增值和赔偿额作为遗产时在公司层面是完全免税的,而赔偿额又产生了一个CDA额度(CDA=总赔偿额-ACB),当受保人年纪到了85岁左右,ACB就变为0了,这时,CDA就等于总赔偿额了,总赔偿额作为遗产发到孩子手上也就完全免税了,换句话说就是继承人不需要交纳股息税。但保单作为公司的资产,它让公司的股权产生了增值,所以,公司的Owner在身故时还是需要缴交公司股权增值税的,股权增值税的多少与保单的总现金值有关,但如果这个保单是终身现金值很低的保单,或者虽然它的现金值较高,但如果Owner在世时采用了保单抵押借钱用作发分红补充退休收入等方式,就可以大大减低保单的实际应税价值,从而达到最佳的税务效果。这里的数据和解释仅供大家参考,具体请咨询专业会计师或税务师。( 本文仅供参考,不构成建议。具体请咨询合格的专业人员,也欢迎与作者联系。马新明Max Ma为资深专业保险理财顾问,环球百万圆桌会终身会员,对分红式保险进行过长期、系统和深入的研究,并具有丰富的实操经验。电话:647-832-6780;Email: [email protected];更多相关文章请浏览Max Ma的专业理财博客:www.msunfinancial.com/blog,或关注他的公众号: MaxMa_Canada,或加其微信:maxma678)

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GIC利息

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美国出游两周 临时电话卡

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