在加拿大
BC 省一位 71 岁退休女子正面临难题，她需要从注册退休储蓄计划 （RRSP） 过渡到注册退休收入基金 （RRIF） ，但是提取太多将要交高额税，专家称目前是简化和整合账户和投资的最佳时机。
罗斯玛丽今年夏天满 71 岁，她知道她必须将她的注册退休储蓄计划（RRSP） 转换为注册退休收入基金（RRIF），但不确定如何操作以及税收影响是什么。
罗斯玛丽离异，育有三个成年子女，目前在BC省享受着舒适的退休生活。她每年税前收入约为10.5万加元，其中包括4.5万加元的雇主养老金、1万加元的利息收入、2.6万加元的租金收入、1.55万加元的加拿大退休金计划收入以及8600加元的老年保障金。
她的收入远远超过每年约4.8万加元的支出。
她在多家金融机构持有的平衡共同基金和担保投资证中投资了 67 万元的 RRSP，并对她的下一步行动有几个疑问，包括是否将它们转移或合并到一家机构、如何开始从 RRIF 中提款以及要提取多少。
除了注册退休储蓄计划 （RRSP） 外，罗斯玛丽还拥有约 22.7 万加元的担保投资证 （GIC）（这是她利息收入的来源），以及约 13.5 万加元的免税储蓄账户 （TFSA）。罗斯玛丽的资产还包括她价值 150 万加元的主要住宅和一处价值 60 万加元的出租房产。
温哥华 CastleBay Wealth Management Inc. 的财务规划师兼投资组合经理 Graeme Egan 表示，从 RRSP 过渡到 RRIF 是简化和整合其账户和投资的最佳时机。
RRSP 持有人可以选择在不同的金融机构转换为多个 RRIF，但他通常建议将所有 RRIF 合并到一家金融机构，以便于管理并轻松监控资产组合，以确保遵循投资策略。
他说：“对于罗斯玛丽来说，考虑到她的其他收入来源和净资产，未来 10 年，股票和债券的资产组合为 50/50，甚至 40/60 都是可以的”。
根据规则规定，无论您有多少个 RRSP 账户，都必须在年满 71 周岁那年年底之前转换为一个或多个 RRIF。从那时起，持有人有合同义务每年提取最低提款金额，从年满 71 周岁的次年 1 月 1 日起，最低提款金额为 5.28%，第二年增加到 5.4%，之后每年略有增加。
“每年提取金额没有上限，但我们不建议在一年内全部提取，因为全部金额都需要纳税”，伊根说道，“假设罗斯玛丽的注册退休储蓄计划（RRSP）总价值转移到一个或多个注册退休收入基金（RRIF），她第一年从注册退休收入基金获得的收益总额将为23,103加元。罗斯玛丽目前的投资持有量将以原样转入新的注册退休收入基金账户”。
他说，罗斯玛丽不必出售或改变她目前的任何投资资产，但根据她希望 RRIF 付款的频率，她和/或她的顾问必须确保账户中有现金用于 RRIF 支付目的。
每年从 RRIF 账户中提取的款项均需向 RRIF 账户持有人纳税，持有人将收到一张 T4RIF 收据，其中列明了提取的金额。该金额将计入纳税申报单上的其他收入中。
伊根说：“如果每年只提取规定的最低金额，持有RRIF账户的金融机构将不会预扣任何所得税。一旦超过最低年度提取额，超出的部分将被征收预扣税”。
根据您报税时的整体税率，可能需要在报税时就最低注册退休收入基金 （RRIF） 付款缴纳所得税。如果最低付款金额超过 3,000 加元，可能需要从当年秋季开始按季度缴纳税款，依此类推。
伊根表示，如果罗斯玛丽希望定期领取RRIF退休收入基金，她可以考虑每月或每季度提取年度最低金额，留出一部分用于纳税，每年将余额赠予子女。这为将部分财富转移给下一代提供了一种便捷的方式。
或者，如果她当年不需要这笔收入，她可以选择在下一年12月（比如12月15日）一次性提取最低金额，以推迟任何支出，并在当年全额抵扣RRIF税款。然后，她可以在每年圣诞节把这笔钱送给孩子们。
就 RRSP 投资而言，他表示，考虑到罗斯玛丽的年龄，平衡共同基金（50/50 股票/债券）比较合适且易于管理，但她可能需要考虑投资资产配置交易所交易基金 （ETF），这种基金在结构化资产组合方面模仿平衡共同基金，但管理费用率要低得多。
“这些ETF操作简便，会自动进行再平衡”，他说，“如果她更喜欢ETF投资组合，可以咨询她的顾问，能否为她提供特定的股票/债券ETF，以替代她持有的平衡型共同基金”。
例如，建议 TFSA 应包含 100% 的股票，并采用股票 ETF 和/或共同基金的形式，因为所有资本增值都可免税，而且任何未来的提款也免税。
“从长远来看，在TFSA账户中持有增长缓慢的GIC存在机会成本”，他说道，并补充道，GIC的税收效率不如利息收入高，因为利息收入需要全额纳税，“如果她想继续持有这笔资金，应该考虑股息ETF，这类ETF每月都会将股息收入支付到她的账户中。虽然GIC的波动性比GIC更大，但考虑到这是股息收入，任何增长/升值都作为资本利得征税，而且股票的涨幅通常会超过通胀率，而GIC通常不会出现这种情况，因此她缴纳的税款会更少”。
伊根还指出，罗斯玛丽的出租房产回报率略高于4%。股息ETF的年回报率约为4%，但股息比租金收入更节税，而且没有房东和房产所有者带来的麻烦。
他说，出售出租房产会产生一些费用，但考虑到她调整后的成本基础与价值，几乎不会有任何资本收益，尽管她必须决定将收益投资于何处和/或将部分资金赠予她的孩子。
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