加拿大华人论坛 美国投资理财​税法定义非居民外籍人士股票相关税法



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税法定义非居民外籍人士股票相关税法  对于外国人,比如留学生们,税法反而简单粗暴了很多,因为股票交易一般都不是 effectively connected with a U.S. trade or business,所以落在了30% Tax的范畴。但是呢,还是有一些特别规定的。 资本利得税率 如果在美少于183天,则不需缴税,这里的183天和substantial presence test的183天没有关系,所以也不存在留学生前五年不算天数的说法。对于留学生来说,如果没有任何美国收入如奖学金,即没有在美国 establish tax home,则哪怕超过183天也不需交资本利得税。另外资本损失是没法用来抵扣的。 股息税率 属于Fixed or Determinable Income范畴,税率30%或者更低的treaty税率。而中美treaty的ARTICLE 9 (Dividends)里的确设定了10%的税率。很可惜,资本利得那块,并没有提到更低的税率。 申报表格 一般来说你应该收到1042-S表预扣30%,不过很多券商都是按照美国人的标准给1099表,其实无所谓,只要你的税单做对就行。上述提到的两个都要填在1040NR表的Schedule NEC—Tax on Income Not Effectively Connected With a U.S. Trade or Business。 点评 可见,如果你是生活在美国的 Non-resident Alien (NRA),那炒美股简直是太不划算了:赚到的利润30%要上交给美国,赔了的钱还不能用来抵税,实在是太坑爹了!这待遇,甚至远不如那些未曾踏入美国国土一步的人:他们只要在盈透证券或者老虎证券平台上就可以远程开户炒美股,而他们的资本利得税税率为0!   3. Wash Sale 假售回购 一直想谈谈这个主题,很多人可能到遇到也简单了解过。关于这个的中文翻译,似乎没有一个官方说法,我觉得“假售回购”是一个不错的翻译,体现了税局设定这么个特殊规定的原因:就是不希望你通过新年前抛售大量股票来产生资本损失抵税用,然后年后立刻买回来,假装一切都没有发生过。所以Wash sale就是你在30天内买卖相同股票,产生资本损失,IRS不允许你减这笔损失。   注意!!! 一切信息以IRS发布的为准!各种表格和Instruction一定要从IRS官网(点击“阅读原文“链接)下载!每个表格都有自带的Instruction。 需要专业的注册会计师报税,请加微信y742521585

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