加拿大华人论坛 加拿大百科新移民报税：专家为合理报税指点迷津
在加拿大
(加拿大都市报）每年进入报税季节之后，“如何合理报税”往往成为新移民关注的热门话题。本报记者日前专访卑诗大学“加国营商之道”课程的“会计及财政实务”科任教导师、税务专家郭同庆。谈到新移民报税，郭同庆首先从“解密”加拿大税务审计工作谈起。 税务审计并不神秘 在现实生活中，加拿大的税务审计员和电视广告上身着黑色西装、戴宽边墨镜的“税务官员”形象，大相径庭。谈到日常工作，郭同庆说：“税务审计官员和你身边的普通人一样，坐车上班，接孩子放学，有时候可能还要回家做饭。”而据郭同庆的说法，看似神秘的加拿大税务审计，其实也可以说是“按部就班”的工作。加拿大政府采取税务抽检制。每年4月30日的报税截止日期过后，税务局就会开始进行数据录入和校对。须要启动审计程序的个案，往往是在校对过程中发现突出异常或被举报的个案。此外，在不同的年份，税务局人员都可能对一个或者多个行业加大抽检比例。 当记者问及纳税人的个人资料在税务局是否安全时，郭同庆微微一笑道：“税务审计员只能接触到被审计者的档案。曾有一个审计员想在计算机系统中查阅女朋友的个人数据，还没有接触到资料，警报就响起。这个审计员很快遭到解雇。”据他说，即便是警察希望查阅纳税人的个人数据，也需要持有法官的许可令。 从事税务审计近10年，郭同庆对移民“合理报税问题”深有感触：“无论是初来乍到的新移民、职业稳定的工薪家庭、还是‘自负盈亏’的自雇一族，在报税问题上都存在不同程度的误区。” 新移民“要不要报税”？ 对新移民来说，最大困惑莫过于“是不是需要报税”。对暂时没有收入的新移民来说，不报税并不算违法。但是郭同庆就强调，如果要获得加拿大的福利，比如货劳税退税(GST/HST Credit)或者“牛奶金”(Canada Child Tax Benefit)，新移民即便是零收入，也必须报税。 身处加国境外的丈夫或妻子，是不是需要在加拿大报税，可能是“太空家庭”最为关注的税务问题。对此，郭同庆强调，无论身处何地，只要认定是“加拿大应税居民”(resident for tax purposes)，就需要报税。比较典型的例子是在拥有加拿大房产，子女及配偶在加拿大生活，本人拥有加拿大证件、健康保险的“空中飞人”，按规定，都需要在加拿大报税。 海外资产如何申报，应该是投资移民最为关注的税务问题之一。郭同庆解释道：“以2007年登陆的移民为例，申报海外资产的最迟时间，不是2008年4月30日，而是2009年4月30日。也就是说，新移民至少有一整年时间，来考虑合理申报方案。”他继续介绍道，申报海外资产的数量，并不意味着马上要交出真金白银的税款。只有在资产增值的时候，才需要向联邦政府纳税。 工薪家庭报税有门道 郭同庆认为，对工薪家庭来说，RRSP（注册退休储蓄计划）算是一种不错投资选择。联邦政府对个人存入RRSP的资金及其增值部分，采取延税政策。从某种意义上讲，这种延税政策加快了资产增值速度。而在退休后，大部分人的收入会大幅度减少。因此，在这个时候提取RSP账户内的资金，相对而言可省去不少税款。 在谈到工薪家庭的房屋出租问题，郭同庆的建议是：一定要报税，但须注意策略。漏报房租所得，存在较大的税务风险。但依法报税，很多开销可以用作冲抵房租成本，例如贷款利息、房屋修理等。此外，根据加拿大税务制度，即将短期内出现的房租成本，可用于提前冲抵应税收入。 自雇一族报开销须合理 如何合理申报开销，则是自雇一族最关注的话题。郭同庆透露，加拿大税务局在进行审计作业时所遵循的最基本原则是“合理性”。他向记者讲述一个违反“合理性原则”的真实案例。一位以撰写图书为第二职业的大学教授，曾在报税时申报了一项数万元的费用。 该笔费用全用于雇用教授夫人共同撰写图书。经过调查，税务局认定，涉案教授夫人并不具有撰写专业图书的能力，因此该项开销申报不属实。 对于报税会计师的选择问题，郭同庆认为，是不是需要选择专业会计师报税，并不取决于应税款项多少，而取决于应税款项来源的复杂程度。在如何选择专业人士来完成报税委托问题上，郭同庆建议委托人起码要考虑会计师两样“东西”：第一是资质，第二是口碑。 据他介绍，把报税项目委托给拥有CGA（Certified General Accountant）、CMA（Certified Management Accountant）或者CA（Chartered Accountant）认证的会计师，应该是可以放心的。 至于口碑，郭同庆建议新移民在选择会计师报税前，最好先问问身边的亲人、朋友、家庭医生或者其它熟人，看看他们有没有好的推荐。 在即将结束采访时，郭同庆向记者透露，在加拿大，很多犯罪集团的成员都会“老老实实”地为不法收入报税。 郭同庆说，相对于警局旷日持久的侦办程序，税务局要通过“不诚实纳税”罪名把他们送进监狱，就会容易很多。 另一方面，加拿大政府鼓励公民通过合法途径，尽可能减轻自己的税务负担。所以，“了解政策、合法避税、诚实纳税”，应该是加国纳税人的不二选择。
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