在加拿大
又要开始准备报税了。德国纳税人联合会发布了最新的宣传手册，为职员，业主，退休人士以及房东献计献策，合理避税。
1.票据分类整理
购买书籍，购买和清洗工作服的发票，培训费用，还有修缮费的凭证和收据都是和年底保税重要相关的票据。纳税人协会建议在多年后妥善分类这些票据。这样有利于在准备所得税申报表时重复整理工作。
2.转移支出
如果预计次年收入有可能减少，例如次年退休，或是休产假，建议尽可能在2017年多消费。
3.2018年关于购置低值资产的新规
2018年净价在800欧元（含税价格为952欧）之内的物品可以在购入当年全额作为业务支出和成本。之前的限额为410欧元。这项改变给雇主，业主以及自由职业者减税带来便利。但是高额物品必须后续分摊多年折旧。
4.保健费用
2017年，联邦财政法院制定了一项新的异常负担außergewöhnliche Belastungen收费规则（参考：VI R 75/14）。今后超出合理性限额部分可获得减税可能。假牙，眼镜，疗养以及处方附加支出可在所得税纳税申报表作为异常负担考虑。
当然这只适用于超过合理负担限额的情况。该限额取决于纳税人的收入水平，婚姻状况和抚养孩子的数量。针对计划的治疗项目最好提前算算，今年执行还是明年再说。
5.结婚
近期内计划登记结婚的话，尽可能在12月31日之前完成。因为如果婚姻破裂包税将追溯2017年全年的费用。这话不吉利，请介意者忽略。
6.儿童津贴尽可能在2017年之内申请
2018年开始儿童金追溯期从四年缩短到六个月。新规则适用于2017年12月31日以后由家庭基金收到的申请。家里有将有新生儿的父母一定要注意从明年开始，孩子出生半年内就要去申请儿童金了，否则就会有损失。
7.捐款
在圣诞月是捐赠高峰期。宗教，慈善和公益捐款可以作为Sonderausgabe（特殊支出费用）免税额度高达所得税申报总收入的20％。
2017年1月1日开始的捐款不再需要所得税申报表附上捐赠证明材料。捐赠证明材料只须应税务部门要求提交。捐赠证明材料需申报后至少保存一年。
200欧元之内的捐款只需出示银行对帐单和收捐机构的证明材料。
职员税收特别提示
8.获取2018年免税额度
工作成本高的职员可直接登录官网获取2018年最新的官方表格，通过个人免税额度获得更高的每月净工资，无需等税局最后的定夺。最重要的是，成本高的职员应考虑申请减免工资税。
9.检查工资税水平
已婚的职员年底应检查夫妻双方的工资和税级组合是否匹配。如果由于工作变动或加薪而导致来年配偶之间的收入比例发生变化，应及时切换为更合理的税级组合。如果有生子可能以及失业危险等需要提前做出税级组合更换打算，以及可能相关津贴，以保证每月足够的净收入。
10.避免广告费用超支
Werbungskosten注意不要超过限值，如果作为职员当年Werbungskosten已经超过接近1000欧元，建议更多的购置计划可以安排在下一年度。
11.自愿报税4年追溯期限！
并非所有纳税人都必须提交所得税申报。单身雇员如没有其他收入或税务组合为4/4雇员通常不需要申报所得税。但是自愿向税务部门提交报税表，其中的较长的上班时间以及职业培训等也可以获得退税。根据德国法律这些纳税人最长追溯时间为四年。超过4年的自愿所得税申报不被接受和退税。
对储蓄和投资者的税务提示
12.避免低收入者的预提税
2017年年收入低于8,821欧元的纳税人不需缴纳所得税。通过向税务机关申请免税证明（NV-证书）可面交预提税（Abgeltungsteuer）。
NV证名对低收入工人或退休收入较低但资本水平较高人群有利，如低收入雇员，学生，学生和退休人员。 NV证明发放需由银行或储蓄银行提交材料证明。
13.检查预提免税证明
私人资产的利息或股息等资本收益须缴纳预扣税。除去团结附加费，宗教税，银行，储蓄所和其他信用机构总是保留25％的预提税。每人每年在801欧元（已婚夫妇为1602欧元）之内每年的资本收益是免税的。因此如果个人资产在这个额度之内，每年都要检查银行是否开具了这个免税证明Freistellungsaufträge。
对租户和房主的税务提示
14.水电附加费抵税
很多租户应该最近都收到了房东的水电费对帐单。这个对账单可用于退税。柏林地方法院在2017年十月裁定房东没有义务为租户开具纳税证明或提供相关税务咨询，但是房东必须结算每户可以用于退税的水电分摊费用。
15.工匠的成本抵税
工匠的成本可以在报税表中以工匠服务报税。 工匠服务最高认可额度为20％的工匠支出，不过每年最高1200欧元。也就说最高认可的工匠支出金额为6000欧元。
16.扫雪抵税
房东以及自住房在冬天的扫雪义务是比较大的，如果委托第三方清雪，那么扫雪这个成本可以作为与家庭有关的名义参与减税。这项费用最高认可额度为20％的总支出，最多不超过每年4 000欧元。也就是说最高认可的扫雪费用为20000欧元。
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老大 请教可以用于退税的水电分摊费用具体指什么 是不是公共部分的水电包括上下水的分摊 自己公寓的水电不能退税吧 还有这个填在纳税表哪里呢
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一般来说hausverwaltung结算的水电分摊费用是包含自己公寓的水电费用的，是可以纳入退税明目的。
另外税务申报表格在这里下载 https://www.formulare-bfinv.de/
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请教可以用于退税的水电分摊费用具体指什么， 因为账单上的项目实在很多， 还有暖气等
请告知
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关注 水电分摊费， 我记得是不能抵税的。
能抵税的是 垃圾清运费，楼道清扫费，Hausmeister的费用等等人工的费用
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这里专指公摊部分的水费，不是自己家用的。例如gemainschaft的绿地灌溉等。
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这个水电分摊费用 我们房东是隔一年才给发的 17年底才给发16年的费用
那可以在18年报税的时候把16年的这部分费用重新补充申报吗？
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请问哪些职员算是工作成本高的职员? 谢谢!
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